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内部控制与风险管理
阅读次数:1988      更新时间:2016-02-14 19:00:27      作者:admin       来源:本站原创

企业内部控制不健全的常见问题
1、供产销方面的制度零散、不系统,似乎并没有有效控制管理漏洞。管理漏洞层出不穷,不知如何杜塞这些漏洞?
2、存货账实不符,无法准确核算产品成本
3、除企业内部的贪污、盗窃风险,企业隐性的成本流失更加高昂!
4、流动资金大量沉淀,资产运营效率很低,表面生意红火,实质是赚了吆喝没赚钱!
5、缺乏横向协调,不能快速响应客户需求,质量和交期问题突出,客户满意度低
6、采购、生产、销售部门在价格、进度和质量上总是相互推诿,矛盾重重
7、每个部门都从自己角度出发制定了很多制度(包括采购的,销售的,生产的,财务的等等)。结果是,企业的制度有一大堆,是否抓住了主要矛盾?制度与制度是环环相扣,还是互相矛盾?可否将制度体系整合得简洁高效?


主要原因分析
鸿达方略认为,上述问题都是企业内部控制体系不健全的突出表现。
1、内部控制是非常有效的风险管理和管控工具。风险管理是一个过程,该过程从企业战略制定贯穿到企业的各项业务和管理活动中,用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理相关风险,把风险控制在企业可承受的范围内,从而确保企业取得既定的目标,实现企业发展战略。
2、鸿达方略根据大量咨询经验总结:企业内部控制的问题主要出现在两个过渡阶段:
(1)从粗放管理向规范化管理过渡阶段:此阶段的问题主要表现为管理漏洞造成的贪污、盗窃、错弊,即财务与合规型内控;
(2)从规范化管理向精细化管理过渡阶段:此阶段的问题主要表现在企业价值导向太多、太混乱,部门协作性差、相互推诿,制度多且零散,即战略与效率型内控。


鸿达方略的内部控制解决思路
根据企业内部控制建设的不同阶段,结合企业具体情况,确定内部控制的建设目标和思路:


1、就向规范化阶段过渡的企业,旨在帮助企业建立以风险为导向,规范化的内部控制系统。首先通过梳理业务和管理流程,发现容易出现管理漏洞的环节,明确关键控制节点,然后通过固化岗位职责与控制流程、建设监督机制等方式,有效锁定业务和管理风险。
2、就向精细化管理阶段过渡的企业,一般要从公司战略和运营两个层面入手,梳理战略、组织结构和业务流程,找出关键风险点和控制缺口,然后通过“内部控制五要素”落实企业战略的关键成功因素,最终通过人 “行为层面”的有效管理,推动公司发展战略落地。
3、为让制度有效落地,提高内控体系的可操作性,鸿达方略通过内控矩阵、CSA、内控手册、评价手册、表单模板等工具包,并辅之以及局部IT化、及后续持续跟踪、监督检查等方式,将内部控制有效导入企业的管理内核,逐渐形成员工的行为习惯。


咨询服务内容
鸿达方略的咨询服务内容涵盖方案阶段和实施阶段,分别有不同的服务内容。
1、诊断调研阶段
企业内部控制与风险管理诊断
2、咨询方案阶段
(1)风险控制数据库

按公司层、业务层分别设计

分为风险数据库、控制数据库

2、内部控制手册

主要包括:

(1)权责说明书

(2)内控与风险管理责任体系

(3)内控与风险管理机制

(4)内部控制流程的详细描述,如流程范围、控制目标、主要风险、关键控制点、流程描述、控制记录等
3、内部控制评价手册
(1)内控评价责任体系

(2)内控评价流程与机制

(3)内控自我评价工具(CSA)
(4)内控评价底稿、报告模板

2、实施辅导阶段
(1)辅导企业完善内部控制工具包
(2)必要时,将部分内控流程IT化
(3)建设内部控制监督检查机制


企业的收益
1、保证企业人、财、物等资源的安全和完整,有效控制企业“显性损失”风险
2、从人的“行为层面”驱动关键成功因素实现,保证企业战略目标落地,从而,有效控制企业“隐性损失”风险
3、从战略层面整合现有制度体系,通过对关键控制点的强力把控,使制度体系重点突出、简洁高效,且不失控制效果
4、打造监督、检查机制,形成良好的执行文化



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